CALCUL DE LA TRESORERIE

APPROCHE PCG
Trésorerie nette=disponibilités-CBC

=>VMP rentrent dans le BFRHE, VMP et EENE "retraitables"


APPROCHE CDB (aussi appelé approche fonctionnelle du bilan)
Trésorerie nette=disponibilités+VMP-CBC-EENE


APPROCHE OEC
Trésoririe nette=disponibilités (caisse et comptes à vue)+VMP facilement transformables en trésorerie (SICAV et FCP monétaires)-CBC momentanés (découverts momentanés)

=>EENE jamais retraitables
å disponib-disp OEC : immos fin
å VMP-VMP OEC : invest fin act
å CBC-CBC OEC : det fin



PASSAGE DE LA TRESORERIE POTENTIELLE A LA TRESORERIE REELLE
Trésorerie potentielle=Trésorerie susceptible d'être créée (Pdts décaissables-Chges décaissables)

ETE = EBE-variation BFRE
ET = CAF-variation BFR
ETG = EBG-variation BFR
FNTA = MBA-variation BFRA